Kā saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu?

Kad tas jādara?

Gada ienākumu deklarāciju par 2015.gadu var iesniegt no šā gada 1.marta līdz 2019.gada 17.jūnijam. Tas nozīmē, ka visiem Latvijas iedzīvotājiem marta pirmajos datumos nav jāsteidzas uz VID.

Pirmkārt, deklarāciju var iesniegt trīs gadu laikā.

Otrkārt, aizpildot gada ienākumu deklarāciju VID elektroniskajā deklarēšanas sistēmā (EDS), izmantojot datoru vai mobilo tālruni, laiks VID apmeklējumam nebūs jātērē nemaz.

Kur var iesniegt dokumentus?

Deklarāciju var aizpildīt gan visās VID nodaļās klātienē, gan internetā EDS vietnē.

EDS

Klātienē gada ienākumu deklarāciju iespējams iesniegt arī Valsts un pašvaldību vienotajos klientu apkalpošanas centros (VPVKAC), kuri darbojas pašvaldībās.

Pakalpojumu centri

Vai man vispār ir tādas tiesības?

Lai saņemtu nodokļa atmaksu par attaisnotajiem izdevumiem, ir jābūt samaksātam iedzīvotāju ienākuma nodoklim.

Ja persona nodokli nav maksājusi, tad nodokļa atmaksu šī persona pati nevar saņemt,

bet attaisnojuma dokumentus par ārstniecības un izglītības pakalpojumiem var iesniegt kāds no ģimenes locekļiem, kurš iedzīvotāju ienākuma nodokli ir maksājis.

Cik daudz naudas var atgūt?

Likums «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» paredz, ka pirms ienākuma aplikšanas ar nodokli no gada apliekamo ienākumu apjoma tiek atskaitīti izdevumi par maksātāja un viņa ģimenes locekļu kvalifikācijas paaugstināšanu, specialitātes iegūšanu, izglītības iegūšanu, par medicīnas un ārstniecisko pakalpojumu izmantošanu un veselības apdrošināšanas prēmiju maksājumiem apdrošināšanas sabiedrībām.

Attaisnotajos izdevumos par 2015.gadu ietveramā summa nedrīkst pārsniegt 213,43 eiro katrai personai.

Tātad maksimālā summa, ko vienā gadā var atgūt par katru personu, ir 23% no 213,43 eiro = 49,09 eiro.

Ja attaisnotie izdevumi par konkrēto personu ir bijuši lielāki, tad pārsnieguma summu var pārcelt uz nākamajiem pieciem gadiem.

Izņēmums – plānotās operācijas un zobārstniecības pakalpojumi

Minētais attaisnoto izdevumu ierobežojums neattiecas uz izdevumiem par plānotajām operācijām un zobārstniecības pakalpojumiem (ieskaitot zobu protezēšanu). Tos deklarācijā var iekļaut pilnā apmērā un nevar pārnest uz nākamajiem pieciem gadiem.

Ja minētie izdevumi ir lieli, bet samaksātais nodoklis ir mazs, tad šo izdevumu starpību drīkst sadalīt starp ģimenes locekļiem.

Piemēram, ir veikta plānveida operācija par 2000 eiro (var atgūt 23%, t.i., 460 eiro), bet samaksātais nodoklis par gadu ir 270 eiro. Tātad persona var atgūt tikai 270 eiro. Lai atgūtu pārējo nodokļa daļu, atlikušo maksājuma daļu par operāciju savā deklarācijā var iekļaut kāds cits ģimenes loceklis.

Attaisnotajos izdevumos nevar iekļaut izdevumus par briļļu un lēcu, ārstniecisko preparātu, zāļu un vitamīnu, medicīnas ierīču un preču iegādi.

Vai var saņemt naudu arī par bērnu un citu radinieku ārstēšanu?

Nodokļa maksātājs var deklarēt savu ģimenes locekļu – laulāto, bērnu, mazbērnu, vecāku, vecvecāku, kā arī apgādībā esošo brāļu vai māsu attaisnotos izdevumus.

Privātie pensiju fondi, ziedojumi un apdrošināšanas prēmijas

Attaisnotajos izdevumos iekļaujamās iemaksas privātajos pensiju fondos, dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmiju maksājumi nedrīkst pārsniegt 10% no personas gada apliekamā ienākuma.

Ziedojumi un dāvinājumi, iemaksas privātajos pensiju fondos un apdrošināšanas prēmiju maksājumi kopā nedrīkst pārsniegt 20% no maksātāja apliekamā ienākuma.

Kādi dokumenti vajadzīgi?

Aizpildot gada ienākumu deklarāciju elektroniski, daudzi dati tiek pielasīti automātiski:

- no juridiskajām personām saņemtie ienākumi,

- no juridiskajām personām saņemtie neapliekamie ienākumi,

- informācija no kredītiestādēm par veiktajām iemaksām pensiju fondos,

- informācija no apdrošināšanas sabiedrībām par veiktajām dzīvības, veselības un nelaimes gadījumu apdrošināšanas prēmijām,

- informācija no izglītības iestādēm par mācību maksu,

- no iepriekšējiem gadiem pārnestie attaisnotie izdevumi par izglītību un ārstniecības pakalpojumiem.

Tas nozīmē, ka, aizpildot deklarāciju EDS, cilvēkam ir mazāk jārēķina pašam, turklāt arī iespēja kļūdīties aprēķinos ir praktiski izslēgta. Faktiski personai attiecīgajā deklarācijas pielikumā (D4) jānorāda tikai summa, kas iztērēta par ārstniecības, zobārstniecības pakalpojumiem, kā arī jāpievieno deklarācijai attaisnojuma dokumenti (čeki, kvītis, kases ieņēmumu orderi, maksājuma uzdevumi vai konta izraksti).

Ja fiziskā persona deklarāciju iesniedz EDS, tad tai jāpievieno skenēti vai fotografēti attaisnoto izdevumu apliecinošie dokumenti.

Savukārt, ja gada ienākumu deklarācija tiek iesniegta papīra dokumenta veidā, tad deklarācijai fiziskā persona pievieno attaisnoto izdevumu apliecinošas dokumentu kopijas (attaisnojuma dokumentu oriģinālus uzrāda pēc VID pieprasījuma).

Attaisnojuma dokumentā (kas apliecina izdevumu apmaksu) jābūt norādītam fiziskās personas (pakalpojuma saņēmēja) vārdam, uzvārdam, personas kodam un pakalpojuma veidam.

Kā iesniegt gada ienākumu deklarāciju, izmantojot EDS?

Lai kļūtu par EDS lietotāju, ar VID vairs nav jāslēdz līgums.

Gada ienākumu deklarācijas veidlapas var aizpildīt elektroniski, izmantojot www.latvija.lv sniegto tehnisko risinājumu, kurš ļauj ērti un vienkārši pieslēgties EDS, izmantojot savas internetbankas paroli.

Deklarācijas iesniegšana VID EDS

Cik ilgā laikā un kā cilvēks saņem naudu?

VID veic atmaksu trīs mēnešu laikā no gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas dienas.

Dienestā norāda, ka aizvien vairāk iedzīvotāju izmanto iespēju atgūt pārmaksāto iedzīvotāju ienākumu nodokli par izglītības un medicīnas pakalpojumiem. Diemžēl no VID neatkarīgu iemeslu dēļ dažkārt nodokli saskaņā ar iesniegtajiem čekiem nav iespējams atmaksāt, jo komersants, kurš sniedzis pakalpojumu, ir paviršs vai nav sakārtojis savu saimniecisko darbību.

Piemēram, gada ienākumu deklarācijai tiek pievienots attaisnojuma dokuments (čeks), kuru pakalpojuma sniedzējs nav iegrāmatojis.

Šāds attaisnojuma dokuments ir uzskatāms par fiktīvu, jo nav konstatējams, vai pakalpojums faktiski ir noticis, un VID uz tā pamata nevar atmaksāt cilvēkam attaisnoto izdevumu summu.

Dažas būtiskas izmaiņas

Ir vairākas izmaiņas, kas saistītas ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa attaisnotajiem izdevumiem par 2016.gadu.

1) Interešu izglītība

Sākot ar 2016.gada 1.janvāri, attaisnotajos izdevumos iekļauj arī izdevumus par interešu izglītības programmu apgūšanu bērniem līdz 18 gadu vecumam. Vecāki var atgūt iedzīvotāju ienākuma nodokļa daļu no maksas, piemēram, par sporta nodarbībām izglītības iestādē vai klavierstundām pie privāta pedagoga, ja pedagogs ir saņēmis pašvaldībā licenci.

Interešu izglītība ir personas individuālo izglītības vajadzību un vēlmju īstenošana neatkarīgi no vecuma un iepriekš iegūtās izglītības. Tā ir brīvprātīga.

Izglītības iestādes ir tiesīgas īstenot interešu izglītības programmas bez licences saņemšanas. Interešu izglītības programmas ir tiesīgas īstenot arī citas juridiskās un fiziskās personas, kuras nav reģistrētas Izglītības iestāžu reģistrā, pēc attiecīgas licences saņemšanas pašvaldībā.

Attaisnotajos izdevumos par interešu izglītības apgūšanu bērniem līdz 18 gadu vecumam būs iekļaujami veiktie maksājumi par tādu pulciņu apmeklējumu, kurus būs nodrošinājusi izglītības iestāde vai citas juridiskās un fiziskās personas, kuras nav reģistrētas Izglītības iestāžu reģistrā, bet pašvaldībā ir saņēmušas attiecīgas licences.

Izglītības iestāžu reģistrs ir pieejams interneta vietnē www.viis.lv. Savukārt par piešķirtajām licencēm informācija ir pašvaldībās. Piemēram, Rīgas pašvaldības licencētās interešu izglītības programmas ir atrodamas www.e-skola.lv/public/31709.html .

Lai izdevumus par interešu izglītību varētu iekļaut deklarācijā, svarīgi ir korekti noformēt maksājumu apliecinošos dokumentus. Piemēram, ja maksājums veikts ar pārskaitījumu, maksājuma mērķī jānorāda bērna vārds, uzvārds, personas kods un pulciņa nosaukums.

VID vērš uzmanību, ka izdevumus par interešu izglītību varēs iekļaut 2016.gada ienākumu deklarācijā, kuru varēs iesniegt sākot ar 2017.gada 1.martu. Tas nozīmē, ka gada ienākumu deklarācijā par 2015.gadu izdevumi par bērnu interešu izglītību vēl nav iekļaujami.

2) Pārējie attaisnotie izdevumi

2017.gadā, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju par 2016.gadu, attaisnotajos izdevumos pilnā apmērā varēs iekļaut arī izdevumus par:

- olšūnu iegūšanu (folikula iegūšanu) punkcijas ceļā, ja par to nav samaksāts no Nacionālā veselības dienesta vai citu personu līdzekļiem;

- endoprotēžu un cita veida ar cilvēka organismu savienotu protēžu izgatavošanu un iegādi, ja par to nav samaksāts no Nacionālā veselības dienesta vai citu personu līdzekļiem.

Līdz 2016.gadam minētos ārstniecības izdevumus deklarācijā iekļāva, ievērojot noteikto ierobežojumu - 2015.gadā tas ir 213,43 eiro.

2016.gadā attaisnotajos izdevumos ietveramā izdevumu norma ērtības nolūkos ir noapaļota uz 215 eiro katrai personai.

Gada ienākumu deklarāciju ar tai pievienotajiem attaisnoto izdevumu dokumentiem par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem par 2016.gadu nodokļa maksātāji varēs iesniegt VID, sākot ar 2017.gada 1.martu.